Se você começou a investir agora ou já é um investidor mais experiente com certeza já ouviu falar em come-cotas certo? Mas como funciona esse tipo de cobrança de imposto? Fique tranquilo que vamos simplificar a você!
O que é come-cotas?
O come-cotas é o nome dado para uma antecipação do recolhimento de imposto de renda que ocorre em fundos de investimentos.
Todos os investidores que aplicam em fundos das categorias de renda fixa, multimercados e cambiais poderão perceber que a cada seis meses, no último dia útil de maio e no último dia útil de novembro, ocorre uma redução no número de cotas que possuem.
Esse movimento leva esse nome, justamente, por influenciar na quantidade de cotas, e não no valor individual delas. É importante lembrar, que essa cobrança é sempre proporcional aos 6 meses.
Parece confuso, não é? Na verdade, é mais simples do que você imagina. Para isso, trazemos um exemplo prático para facilitar seu entendimento:
Digamos que um investidor aplicou R$ 100 mil reais em um fundo de investimentos, pagando R$ 100,00 por cada cota. Passados alguns meses, o preço da cota teve valorização de 20% e ela passou a ser comercializada por R$ 120,00.
Por se tratar de um fundo de longo prazo, o percentual devido em IR no come cotas será de 15%. Com isso, sobre a rentabilidade auferida desde o aporte, será cobrado um imposto no valor de R$ 3.000,00, que perfaz o total de 25 cotas. Isto é, o come-cotas retiraria 25 cotas do investidor.
Agora esse termo fez mais sentido, certo? Então, vamos esclarecer as principais dúvidas:
Por que o come cotas existe?
Esta é uma forma da Receita Federal ter um maior controle sobre o volume de dinheiro circulando nos fundos de investimentos e garantir sua arrecadação (visto que os fundos de investimentos não têm data de vencimento).
Qual é a alíquota cobrada no come cotas?
O percentual do come-cotas é o da menor alíquota de Imposto em cada tipo de fundo, sendo de 20% nos fundos de curto prazo e de 15% nos de longo prazo.
Ao investir em fundos, vou pagar imposto duas vezes?
Não. É importante lembrar que a cobrança do Imposto de Renda ocorre apenas sobre o rendimento, ou seja, apenas sobre a valorização do seu dinheiro, e não sobre o total investido. E uma vez que tenha ocorrido a cobrança do come cotas, os resgates que ocorrerem após essa data serão tributados apenas sobre a diferença do imposto devido.
Além do come cotas, como funciona a tributação no momento do resgate?
A cobrança do Imposto de Renda nos fundos de investimento segue uma tabela regressiva, que varia de acordo com o tempo de aplicação.
A alíquota máxima é de 22,5% se o resgate ocorrer antes de 6 meses, depois ela reduz para 20% em resgates que ocorram entre 6 meses e um ano, a próxima faixa é de 17,5% para resgates entre um e dois anos, chegando a alíquota mínima de 15% para resgates que ocorrerem a partir de dois anos.
A exceção é apenas nos fundos de ações. Nesta categoria não há a cobrança de come cotas e a alíquota do imposto é fixa em 15%, independentemente do tempo que passou.
Quais fundos não estão sujeitos a este tipo de tributação?
Como comentamos anteriormente, nem todos os tipos de fundos estão sujeitos a este tipo de tributação. Que é o caso dos fundos de ações e de previdência, que serão cobrados apenas no momento do resgate.
E existem alguns poucos fundos isentos de IR para pessoa física, como os de debêntures incentivadas e Fundos de Investimento Imobiliário, respeitadas algumas condições.
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Escrito por: Sua Saúde Financeira e Investimentos
